第一部分部门概况

一、部门职责

（一）贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律法规。起草地方性审计相关规定，拟定全县审计规范性文件，负责本系统、本部门依法行政工作。制定并组织实施全县专业领域审计工作规划，对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。

（二）向县委审计委员会提出年度县级预算执行和其他财政收支情况审计报告。向县政府和市审计局提出年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。受县政府委托向县人大提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告。向县委、县政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果。向县级有关部门和乡镇党委、政府通报审计情况和审计结果。

（三）负责对县级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，对领导干部实行自然资源资产审计，对国家、省、市、县有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

（四）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定，包括国家、省、市、县有关重大政策措施贯彻落实情况；县级预算执行情况和其他财政收支，县级各部门（含直属单位）预算执行情况、决算草案和其他财政收支；使用县级财政资金的事业单位（含直属单位）和社会团体的财务收支；县级政府投资和以县级政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，县级重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；县属国有企业和地方金融机构、国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构境内外资产、负债和损益，县政府及有关部门驻外非经营性机构的财政收支；有关社会保障基金、社会捐赠资金、安全生产和职业健康财政资金以及其他基金、资金的财务收支；法律法规规定的其他事项。

（五）按规定对县管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产责任审计。

（六）组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用等与县级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

（七）依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，协助办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。

（八）指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计文书。

（九）依法组织开展国际组织和外国政府援助、贷款项目审计。

（十）指导和组织开展信息技术在审计领域的应用。

（十一）负责职责范围内的安全生产和职业健康、生态环境保护、审批服务便民化等工作。

（十二）完成县委、县政府交办的其他任务。

二、机构设置

旺苍县审计局下属二级预算单位0个，其中行政单位0个，参照公务员法管理的事业单位0个，其他事业单位0个。

纳入旺苍县审计局2024年度部门决算编制范围的二级预算单位包括：无。

第二部分2024年度部门决算情况说明

一、 收入支出决算总体情况说明

2024年度收、支总计均为868.09万元。与2023年度相比，收、支总计各减少210.30万元，下降19.50%。主要变动原因是第三方机构审计工作经费减少。

（图1：收、支决算总计变动情况图）

二、 收入决算情况说明

2024年度本年收入合计868.09万元，其中：一般公共预算财政拨款收入868.09万元，占100%。

（图2：收入决算结构图）

三、 支出决算情况说明

2024年度本年支出合计868.09万元，其中：基本支出599.21万元，占69.03%；项目支出268.88万元，占30.97%。

（图3：支出决算结构图）

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2024年度财政拨款收、支总计均为868.09万元。与2023年度相比，财政拨款收、支总计各减少210.30万元，下降19.50%。主要变动原因是第三方机构审计工作经费减少。

（图4：财政拨款收、支决算总计变动情况）

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2024年度一般公共预算财政拨款支出868.09万元，占本年支出合计的100%。与2023年度相比，一般公共预算财政拨款支出减少210.30万元，下降19.50%。主要变动原因是第三方机构审计工作经费减少。

（图5：一般公共预算财政拨款支出决算变动情况）

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2024年度一般公共预算财政拨款支出868.09万元，主要用于以下方面：一般公共服务支出714.57万元，占82.32%；社会保障和就业支出86.87万元，占10.01%；卫生健康支出19.69万元，占2.27%；住房保障支出46.96万元，占5.41%。

（图6：一般公共预算财政拨款支出决算结构）

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2024年度一般公共预算支出决算数为868.09万元，完成预算100%。其中：

1.一般公共服务（类）审计事务（款）行政运行（项）： 支出决算为283.24万元，完成预算100%。

2.一般公共服务（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）： 支出决算为21.66万元，完成预算100%。

3.一般公共服务（类）审计事务（款）审计业务（项）： 支出决算为247.22万元，完成预算100%。

4.一般公共服务（类）审计事务（款）事业运行（项）： 支出决算为162.45万元，完成预算100%。

5.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）行政单位离退休（项）： 支出决算为28.93万元，完成预算100%。

6.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）：支出决算为55.77万元，完成预算100%。

7.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）其他行政事业单位养老支出（项）：支出决算为2.18万元，完成预算100%。

8.卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）：支出决算为12.91万元，完成预算100%。

9.卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）事业单位医疗（项）：支出决算为6.77万元，完成预算100%。

10.住房保障（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）：支出决算为46.96万元，完成预算100%。

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2024年度一般公共预算财政拨款基本支出599.22万元，其中：

人员经费540.30万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、其他社会保障缴费、生活补助、奖励金、住房公积金、其他对个人和家庭的补助支出等。

公用经费58.92万元，主要包括：办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、维修（护）费、培训费、公务接待费、工会经费、福利费、其他交通费等。

七、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

2024年度“三公”经费财政拨款支出决算为4.96万元，完成预算100%，较上年度增加1.91万元，增长63.01%。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

2024年度“三公”经费财政拨款支出决算中，因公出国（境）费支出决算0万元，占0%；公务用车购置及运行维护费支出决算0万元，占0%；公务接待费支出决算4.96万元，占100%。具体情况如下：

（图7：“三公”经费财政拨款支出结构）

1.因公出国（境）经费支出0万元，年初未安排预算。全年安排因公出国（境）团组0次，出国（境）0人。因公出国（境）支出决算与2023年度相比保持不变。

2.公务用车购置及运行维护费支出0万元，年初未安排预算。公务用车购置及运行维护费支出决算与2023年度相比保持不变。

其中：公务用车购置支出0万元。公务用车运行维护费支出0万元。

3.公务接待费支出4.96万元，完成预算100%。公务接待费支出决算比2023年度增加1.92万元，增长63.01%。主要原因是解决历欠公务接待费用。其中：

国内公务接待支出4.96万元，主要用于执行公务、开展业务活动开支的交通费、住宿费、用餐费等。国内公务接待68批次，486人次（不包括陪同人员），共计支出4.96万元，具体内容包括：上级审计部门调研、督导、检查、指导审计工作2.16万元、其他省市部门考察、调研审计工作1.59万元、其他县区审计局交流调研审计工作1.21万元。

外事接待支出0万元。

八、政府性基金预算支出决算情况说明

2024年度政府性基金预算财政拨款支出0万元。

九、国有资本经营预算支出决算情况说明

2024年度国有资本经营预算财政拨款支出0万元。

十、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费支出情况

2024年度，旺苍县审计局机关运行经费支出58.92万元，比2023年度减少1.28万元，下降2.13%。主要原因是厉行节约，减少不必要的开支。

（二）政府采购支出情况

2024年度，旺苍县审计局政府采购支出总额0万元。

（三）国有资产占有使用情况

截至2024年12月31日，旺苍县审计局共有车辆0辆。

（四）预算绩效管理情况

根据预算绩效管理要求，本部门在2024年度预算编制阶段，组织对审计工作经费、第三方机构审计工作经费等2个项目开展了预算事前绩效评估，对2个项目编制了绩效目标，预算执行过程中，选取2个项目开展绩效监控。

组织对2024年度一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算以及资本资产、债券资金等全面开展绩效自评，形成旺苍县审计局部门整体（含部门预算项目）绩效自评报告，其中，旺苍县审计局部门整体（含部门预算项目）绩效自评得分为94分，绩效自评综述：2024年度旺苍县审计局整体支出绩效自查自评结果良好，全年基本支出保证了部门的正常运转，项目支出保障了重点工作的开展。绩效自评报告详见附件。

第三部分 名词解释

1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的财政预算资金。

2.一般公共服务（类）审计事务（款）行政运行（项）：指行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出。

3.一般公共服务（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）：指行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）未单独设置项级科目的其他项目支出。

4.一般公共服务（类）审计事务（款）审计业务（项）：指各级审计机构的审计、专项审计调查、聘请社会审计组织人员及技术专家等方面的支出。

5.一般公共服务（类）审计事务（款）事业运行（项）：指事业单位的基本支出。

6.社会保障和就业（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）：指机关事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的基本养老保险费支出。

7.社会保障和就业（类）抚恤（款）死亡抚恤（项）：指机关事业单位职工因工（病）死亡的一次性抚恤金支出。

8.卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）：指财政部门集中安排的行政单位基本医疗保险缴费经费。

9.卫生健康（类）行政事业单位医疗（款）事业单位医疗（项）：指财政部门集中安排的事业单位基本医疗保险缴费经费。

10.住房保障（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）：指行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

11.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

12.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

13.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

14.“三公”经费：指部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

15.机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

第四部分附件

附件1

部门预算绩效评价报告

（报告范围包括机关和下属单位）

一、部门基本情况

（一）机构组成。旺苍县审计局下属二级单位2个，其中行政单位0个，其他事业单位2个。主要包括：旺苍县审计信息中心、旺苍县经济责任和固定资产投资审计中心。

（二）机构职能。

1.贯彻执行国家有关审计工作的方针政策和法律法规。起草地方性审计相关规定，拟定全县审计规范性文件，负责本系统、本部门依法行政工作。制定并组织实施全县专业领域审计工作规划，对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。

2.向县委审计委员会提出年度县级预算执行和其他财政收支情况审计报告。向县政府和市审计局提出年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。受县政府委托向县人大提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告。向县委、县政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果。向县级有关部门和乡镇党委、政府通报审计情况和审计结果。

3.负责对县级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，对领导干部实行自然资源资产审计，对国家、省、市、县有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

4.直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定，包括国家、省、市、县有关重大政策措施贯彻落实情况；县级预算执行情况和其他财政收支，县级各部门（含直属单位）预算执行情况、决算草案和其他财政收支；使用县级财政资金的事业单位（含直属单位）和社会团体的财务收支；县级政府投资和以县级政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，县级重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；县属国有企业和地方金融机构、国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构境内外资产、负债和损益，县政府及有关部门驻外非经营性机构的财政收支；有关社会保障基金、社会捐赠资金、安全生产和职业健康财政资金以及其他基金、资金的财务收支；法律法规规定的其他事项。

5.按规定对县管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产责任审计。

6.组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用等与县级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

7.依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，协助办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。

8.指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计文书。

9.依法组织开展国际组织和外国政府援助、贷款项目审计。

10.指导和组织开展信息技术在审计领域的应用。

11.负责职责范围内的安全生产和职业健康、生态环境保护、审批服务便民化等工作。

12.完成县委、县政府交办的其他任务。

（三）人员概况。截至2024年末，旺苍县审计局人员编制29个，在职人员总数33人，其中：行政人员18人，事业人员13人，工勤人员2人。

二、部门资金收支情况

（一）收入情况。旺苍县审计局部门2024年年初预算收入790.56万元、决算报表收入868.09万元。

（二）支出情况。旺苍县审计局部门2024年年初预算支出790.56万元、决算报表支出868.09万元。

（三）结余分配和结转结余情况。旺苍县审计局部门2024年决算报表无结转结余。

三、部门预算绩效分析

（一）部门预算总体绩效分析。

1.履职效能。

一是有序推进重大投资项目实施情况审计。重点关注投资重大政策措施贯彻落实，规范项目建设管理，提高资金使用绩效。全年实施3个投资审计项目，完成县政府常务会议议定的5件交办事项。审计发现项目建设管理中存在设置不合理条件排斥潜在投标人、多计工程结算价款等25个问题，提出审计建议10条。结合旺苍实际，我局起草了《旺苍县公共工程项目审计监督办法》，并于2024年9月2日以旺苍县人民政府办公室印发了《旺苍县公共工程项目审计监督办法》，该办法的出台，构建起了权责明晰、各司其职、有序衔接的政府投资项目结算监管工作体系，推动投资审计转型发展，对规范建设领域秩序、提高投资绩效等方面，提供了更加明确的制度保障，确保了投资审计有法可依，有章可循。

二是全面深化预算执行情况审计。对2023年度县级财政预算执行和其他财政收支情况暨决算草案编制、省市县上下联动专项资金实施现场审计，全年完成县级部门预算执行审计5个。在县本级财政预算执行及决算（草案）编制审计中，审计发现预算管理需进一步加强、财政收入支出管理不到位、政府性债务风险防范化解不力等5类21个问题。

三是持续推进领导干部经济责任审计。关注领导干部履职尽责情况，突出高质量发展导向，关注落实新发展理念、防范化解风险、优化营商环境等，推动领导干部增强高质量发展的思想自觉和行动自觉。全年对7个单位9名领导干部开展经责审计，查出问题164个，提出审计建议21条。

四是切实加强领导干部自然资源资产审计。践行绿色发展理念，助力生态文明建设，推动领导干部切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。全年完成自然资源资产离任（任中）审计项目2个，审计发现未严格履行永久基本农田保护职责等64个问题，提出审计建议8条。

五是深入开展农业农村审计。2024年现代农业园区相关政策和资金专项审计通过省厅统一组织实施，旺苍县审计局交叉审计青川县人民政府。审计重点关注了青川县现代农业园区重大政策措施落实情况、财政资金安全绩效情况、园区建设管理运营情况、园区发展质量绩效情况四个方面的内容。审计组共发现问题27个，提出审计建议4条。

六是切实加强民生领域资金项目专项审计。关注民生福祉增进情况，牢牢树立以人民为中心的发展思想，把看好和推动用好民生资金作为审计最大的为民情怀，精准揭示并着力推动影响群众利益的突出问题，促进提高资金使用绩效，切实兜牢民生底线。自评得分15分。

2.预算管理。2024年预算编制严格按照预算编制口径及有关要求，依据我局工作任务测算化预算，按时完成预算草案的报审工作。同时在规定时间内，保质保量地完成绩效目标的编报，绩效目标要素完整，指标细化量化。目标实现情况较好，绩效目标要素完整，指标细化量化，都在规定时间全部支付完毕，不存在拖延或者超时支付。严格控制2024年的经费支出，专款专用。无人员经费类、运转类结余资金，也不存在低效无效率资金。自评得分25分。

3.财务管理。项目所有开支按照政府会计准则制度执行，资金的使用全部实行专账管理，专款专用，严格把关，整个项目的运行完全按照我局内部管理制度执行、严格遵守县委、县政府及财政的有关规定。单位内部不定期进行抽查，严格人员作风，不存在违规违法的问题。各个项目资金使用与具体项目实施内容相符，绩效总目标和阶段性目标都已按照计划完成，项目社会效益和经济效益明显，达到预期效果。自评得分10分。

4.资产管理。建立健全资产准购制度、资产验收制度、资产保管制度、资产清查制度、资产维修制度。严格领导审批、经手人签字、申领人签字等手续。加强固定资产购置、调拨、领用、处置等流程的管理，单位领导或资产管理人、使用人员调离时组织核查，办理资产移交和监交手续，防止资产流失。注重对闲置资产或低效资产的重新利用和优化配置，不断提高资产的整体效益，资产利用率达到100%。自评得分9分。

5.采购管理。2024年度我局未发生采购。自评得分0分。

（二）部门预算项目绩效分析。

常年项目绩效分析。该类项目总数3个，涉及预算总金额256万元，1—12月预算执行总体进度为100%，其中：预算结余率大于10%的项目共计0个。

阶段（一次性）项目绩效分析。该类项目总数0个，涉及预算总金额0万元，1—12月预算执行总体进度为100%，其中：预算结余率大于10%的项目共计0个。

1.项目决策。项目设立、调整延续等方面严格遵循资金管理基本规范和决策程序要求，项目规划论证符合县委、县政府重大决策部署安排。项目绩效目标设置科学合理、规范完整、量化细化、与预算相匹配，可执行度高，严格按照财政部门要求按时入库。自评得分12分。

2.项目执行。项目资金使用、拨付符合国家财经法规、财务管理制度及有关专项资金管理制度办法的规定和审批程序，不存在超范围、超标准、超进度使用专项资金，不存在资金损失浪费、长期沉淀、截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，项目实施严格遵守相关法律法规。项目未进行调整，项目实施结果与项目总体规划计划一致。自评得分12分。

3.目标实现。该类项目总数3个，涉及预算总金额256万元，1—12月预算执行总体进度为100%，项目完成预期目标，实施结果与绩效目标相匹配。自评得分11分。

（三）重点领域绩效分析。2024年度未涉及国有资本、行政事业性国有资产、债券资金、政府采购和政府购买服务等重点领域。

（四）绩效结果应用情况。进一步规范和强化财政预算绩效评价结果应用，增强绩效评价结果的约束力，我局将绩效管理工作情况和绩效管理结果与各类考核进行挂钩。按规定在旺苍县人民政府网站上对年初预算、整体支出及项目支出绩效自评结果、年终决算进行了公开，公开信息真实全面。我局针对绩效管理过程中（包括绩效目标核查、绩效监控核查和重点绩效评价）提出的问题进行全面整改。

四、评价结论及建议

（一）评价结论。2024年度我局结合本单位实际情况建立健全了财务管理制度和约束机制，依法、有效地利用财政资金，提高财政资金使用效率，合理分配人、财、物，完成了部门职能目标，实现了较高的工作效率和支出绩效。预算编制规范、准确，各项经费足额纳入预算安排，确保了部门正常运转和专项工作的顺利开展，较好完成年初绩效目标任务。自评得分94分。

（二）存在问题。一是绩效指标设定不够科学。个别绩效指标设置不够合理，细化量化程度不足，没有明确的衡量标准，多样化标准的情况一定程度上导致绩效评价的随意性较大。简单的量化指标又缺乏客观标准及相关数据支持，导致不能真实反映预算的总体情况。二是绩效管理意识有待提高。业务部门对预算绩效管理工作存在偏见，认为预算绩效管理是财务部门的事，配合参与程度较低，在管理机制约束力不足的情况下，很难保证预算绩效考核的全面性。

（三）改进建议。一是强化预算约束机制，规范科学编制年初预算。细化预算编制工作，进一步提高预算编制的科学性、准确性和规范性。同时，加强对本单位申报项目的综合调控，进一步加强预算项目评估工作，科学合理地安排预算，避免预算调整幅度过大。二是加强绩效管理人员的培训，提升绩效管理水平。组织相关人员进行绩效管理业务培训，强调绩效管理的重要性，积极树立绩效管理理念，强化全员绩效意识，为推进预算绩效管理奠定良好基础。

附表：部门预算项目支出绩效自评表（2024年度）

附件2

第三方机构审计工作经费专项预算项目绩效评价报告

一、项目概况

（一）设立背景及基本情况。为适应新形势下审计工作全覆盖、专业化和深层次要求，有效弥补我局审计力量不足，提升审计工作质量与效率，设立本专项预算项目。项目立项依据为《中华人民共和国审计法》。资金申报程序规范，经财政部门审核批准。项目主要内容为选取具备相应资质和能力的第三方审计机构，委托其承担部分政府投资项目审计等特定审计任务。县审计局作为项目主管部门，负责全县审计工作的组织实施与监督管理。

（二）实施目的及支持方向。项目旨在借助第三方机构的专业力量，确保按时保质完成各项审计任务，强化财政财务收支监督，提高财政资金使用效益。主要工作任务包括：确定委托审计事项、遴选第三方机构、签订委托协议、管理审计过程、审核审计报告及支付相关费用。项目资金严格按照有关规定进行管理。

（三）预算安排及分配管理。本项目全年预算总额为200万元。预算安排基于年度审计项目计划及预计委托业务量。资金分配原则为：保障重点、注重实效、厉行节约。考虑因素主要包括：审计项目的复杂性、预计工作量、市场收费标准、历史委托价格等。资金分配具体至各个计划委托的审计项目，确保专款专用。

（四）项目绩效目标设置。项目整体绩效目标为：完成2024年计划内审计项目所需的中介机构费用。具体绩效目标包括：审计项目归档、审计业务外购服务经费、对全县预算单位进行内审培训、当年投资审计项目的实施、被审计单位采纳率、完成时间、节约投资、监督财政收支、维护经济秩序、促进增收节支，维护财政经济安全、社会群众满意度、被审计单位满意度、完成项目审计归档、审计业务指导与监督服务经费。项目自评工作由局内相关股室依据绩效目标开展。

二、评价实施

（一）评价目的。通过绩效自评，检验项目资金使用效果，总结项目管理经验，发现存在的问题，为优化预算编制、完善项目管理、提高财政资金使用效益提供依据。

（二）预设问题及评价重点。预设问题包括：预算编制是否科学精准、项目立项与资金分配是否合理、审计质量控制是否有效、资金支付是否合规及时、项目目标是否达成等方面。评价重点围绕项目决策、管理、实施及结果的全过程。

（三）评价选点。选取本年度内委托的3个具有代表性的审计项目作为抽样点位，主要为政府投资审计项目。

（四）评价方法。主要采用单位自评法。

（五）评价组织。成立绩效评价工作组，由局分管领导牵头，成员包括办公室、法规股、相关业务股室负责人及财务人员。分工明确：办公室负责协调与资料汇总，法规股负责程序合规性审查，业务股室负责业务效果评估，财务人员负责资金使用合规性审查。

三、绩效分析

（一）通用指标绩效分析。

1.项目决策：决策程序规范，立项依据充分，符合单位职能和发展规划。资金投向明确，聚焦审计监督主业。

2.项目管理：制定了相应的资金管理办法，分配管理流程清晰，但内控机制基本健全

3.项目实施：预算执行进度良好，资金使用符合规定用途，支付手续齐全、及时。未发现截留、挤占、挪用情况。

4.项目结果：年度计划委托审计项目基本完成，目标完成率高。审计报告出具及时性总体符合要求。项目质量达到预期。

（二）专用指标绩效分析。根据专项预算项目资金支持对象选择所属指标进行绩效分析。支持对象包括产业发展、民生保障、基础设施、行政运转等方面。

1.用途合规性：资金专项用于支付委托第三方机构开展审计服务的费用，符合预算规定用途。

2.程序合规性：第三方机构选聘遵循相关规定，合同签订规范。

3.标准合规性：费用标准主要参照市场行情和历史协议，总体合理。

（三）个性指标绩效分析。

1.委托审计项目工作完成及时率：委托项目均按合同约定时间节点完成。

2.审计报告质量合格率：委托审计报告基本符合质量要求，内容翔实，结论清晰。

3.服务对象满意度：通过座谈了解，被审计单位及局内相关业务股室对第三方审计工作的专业性和效率总体满意。

四、评价结论

本项目绩效评价总得分为94分。项目立项必要，决策程序规范，管理基本有效，实施过程有序，资金使用合规，基本完成了年度绩效目标，在借助外部力量提升审计效能方面发挥了积极作用。

五、存在主要问题

无。

六、改进建议

无。

审计工作经费

专项预算项目绩效评价报告

一、项目概况

（一）设立背景及基本情况。为保障依法独立行使审计监督权，确保全局各项审计业务工作的正常高效开展，根据《中华人民共和国审计法》设立本预算项目。项目立项依据充分，资金申报程序符合县级部门预算编制管理规定。项目主要内容包括：保障审计项目实施所需的办公费、差旅费、邮电费以及其他商品和服务支出等。县审计局是本项目的实施和责任主体。

（二）实施目的及支持方向。项目实施目的在于为履行审计监督职责提供必要的经费保障，确保年度审计项目计划顺利完成，提升审计工作质量与效率，维护国家财经法纪，提高财政资金使用效益。主要工作任务为保障全年审计工作正常开展。项目资金管理遵循《县审计局财务管理制度》等内控规范。支持方向明确为保障核心业务开展。

（三）预算安排及分配管理。本项目全年预算总额为40万元。预算安排紧密结合年度审计工作计划及机关运行实际需求，经过科学测算和论证。资金分配坚持“保障基本、突出重点、勤俭节约、讲求绩效”的原则。考虑因素主要包括：审计项目数量与规模、业务活动需求、资产配置状况、上年预算执行情况等。资金分配细化至各项支出明细，确保与工作任务相匹配。

（四）项目绩效目标设置。项目整体绩效目标为：圆满完成2024年外出审计相关项目，确保高质量完成全年审计工作任务。具体绩效目标包括：咨询次数、被审计单位采纳率、完成时间、重大审计工作，监督财政收支，维护经济活动、监督财政收支，促进增收节支、被审计单位满意度、审计工作产生的工作费用等方面。项目自评工作由局内指定股室牵头，各业务股室配合开展。

二、评价实施

（一）评价目的。通过对本项目进行绩效自评，客观反映资金使用和管理情况，检验经费保障效果，总结管理经验，发现存在问题，为优化后续年度预算编制、加强内部控制、提升资金使用效益提供决策参考。

（二）预设问题及评价重点。预设问题包括：预算编制是否精准反映业务需求、资金分配是否合理高效、支出范围是否合规、内部控制是否严格有效、绩效目标是否如期实现。评价重点聚焦于项目决策的科学性、管理规范性、实施有效性以及结果导向性。

（三）评价选点。选取局内部分代表性股室及部分重点审计项目作为内部评价样本点，审查其经费使用情况及对应的业务产出。

（四）评价方法。主要采用单位自评法。

（五）评价组织。成立由局分管领导、办公室（财务室）、法规股及相关业务股室人员组成的绩效评价小组。办公室（财务室）负责资金使用合规性审查及数据提供，法规股负责程序合规性审查，业务股室负责提供业务完成情况佐证材料，评价小组集体进行综合分析评价。

三、绩效分析

（一）通用指标绩效分析。

1.项目决策：项目决策符合单位法定职能和年度工作重点，依据充分。预算编制经过初步论证，与工作任务匹配度较高。资金投向清晰，集中于保障核心审计业务。

2.项目管理：单位内部财务管理制度健全，资金使用审批流程规范。费用报销标准明确。绩效目标设定基本清晰。

3.项目实施：预算执行进度总体平稳，与业务开展节奏基本同步。资金使用范围符合规定，未发现超范围、超标准支出现象。财务核算清晰，支付手续完备。

4.项目结果：年度审计项目计划如期完成，核心业务目标基本实现。经费保障有效支撑了各项审计任务的顺利实施，审计监督职能得到有效履行。

（二）专用指标绩效分析。

1.用途合规性：经费主要用于保障审计业务开展及相关行政运行，支出内容符合预算批复用途，未用于与项目无关的支出。

2.程序合规性：资金申请、审批、支付等内部流程符合单位财务管理制度规定，关键环节控制有效。

3.标准合规性：各项支出基本遵循国家及单位内部规定的开支标准，如差旅费、培训费等报销符合相关规定。

（三）个性指标绩效分析。

1.审计业务保障率：经费及时足额保障了各项审计业务的现场实施、资料取证、专业咨询等关键环节需求。

四、评价结论

本项目绩效评价总得分为97分。项目立项精准，管理规范，资金使用合规，有效保障了县审计局年度审计工作计划的顺利完成，基本实现了预设的绩效目标。

五、存在主要问题

无。

六、改进建议

无。

第五部分附表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、财政拨款支出决算明细表

六、一般公共预算财政拨款支出决算表

七、一般公共预算财政拨款支出决算明细表

八、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

九、一般公共预算财政拨款项目支出决算表

十、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

十一、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表

十二、国有资本经营预算财政拨款支出决算表

十三、财政拨款“三公”经费支出决算表